Con la actualización de escalas y deducciones que la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) aplicó en enero, el Impuesto a las Ganancias en junio 2025 vuelve a impactar sobre los salarios más altos del país. Solo los trabajadores registrados que superen ciertos ingresos mensuales quedan alcanzados por el tributo.

Para un empleado soltero sin cargas de familia, Ganancias se aplica a partir de los $2.280.647 brutos mensuales. Para un trabajador con cónyuge y dos hijos menores, el piso asciende a $3.024.494 brutos.

Esto equivale, en la práctica, a sueldos netos de entre $1.893.000 y $2.500.000, según el caso.

Cómo impacta Ganancias en el recibo de sueldo

El efecto de Ganancias en los salarios depende del ingreso bruto y de la situación familiar. A modo de ejemplo:

• Con un sueldo bruto de $2,6 millones, un trabajador soltero paga unos $22.000 de retención mensual (alícuota marginal del 12%).
• Si el salario es de $3 millones, la retención sube a $79.000, con una tasa efectiva del 19%.
• Con $4 millones brutos, el descuento por Ganancias trepa a $311.000, aplicando un tramo del 27%.

Las deducciones personales (ganancia no imponible, cónyuge, hijos) y deducciones generales (alquiler, intereses de hipoteca, seguro de vida, escolaridad, gastos médicos) permiten reducir o anular el impuesto en algunos casos.

Mínimo no imponible: qué se puede deducir en 2025

Los montos deducibles que se aplican en junio son:

• Cónyuge a cargo: $3,69 millones anuales.
• Por cada hijo menor: $1,86 millón.
• Ganancia no imponible: valor base que se actualiza semestralmente.

También están vigentes las deducciones por:

• Alquiler de vivienda
• Gastos de salud y medicamentos
• Servicio doméstico registrado
• Intereses de créditos hipotecarios
• Aportes a seguros de vida o retiro

Estos conceptos se restan de la base imponible, lo que reduce la retención mensual.

Régimen Simplificado de Declaración: quiénes pueden adherirse

Desde el 1.º de junio funciona un nuevo Régimen Simplificado de Declaración Jurada para contribuyentes que cumplan estas condiciones:

• Ingresos anuales inferiores a $1.000 millones.
• Patrimonio menor a $10.000 millones.
• No estar registrados como Grandes Contribuyentes Nacionales.

El beneficio principal es operativo: ARCA precarga la declaración con datos del sistema, y el contribuyente solo debe aceptarla para darla por cumplida. Es optativo y no aplica para monotributistas, salvo que abandonen el régimen simplificado.

Cuándo se actualiza el mínimo para pagar Ganancias

La actualización de escalas y deducciones de Ganancias es semestral. Los montos actuales rigen hasta el 30 de junio de 2025.

En julio, ARCA ajustará nuevamente los valores según la inflación del primer semestre, lo que elevará el piso para pagar el impuesto y dejará a más salarios fuera de su alcance, al menos de forma transitoria.